下列資產(chǎn)中，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)產(chǎn)生差異的是

• A、存貨
  
  

• B、固定資產(chǎn)
  
  

• C、無形資產(chǎn)
  
  

• D、貨幣資金
  
  

2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設(shè)備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

要求:

(1)計(jì)算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并說明產(chǎn)生暫時(shí)性差異的類型;

(2)計(jì)算2020年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額;

(3)編制2020年年末與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

下列各項(xiàng)中，影響合并利潤表中“營業(yè)利潤”項(xiàng)目金額的是

• A、母公司計(jì)提的盈余公積
  
  
  
  

• B、子公司分派的現(xiàn)金股利
  
  

• C、母公司個(gè)別利潤表中的所得稅費(fèi)用
  
  

• D、子公司個(gè)別利潤表中的營業(yè)外收入