戊企業(yè)2013年銷(xiāo)售商品收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品成本為220萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加13萬(wàn)元，期間費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支3萬(wàn)元),投資國(guó)債取得利息收入2萬(wàn)元，稅收罰款支出1萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。

要求: (1)計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn):

(2)計(jì)算利潤(rùn)總額;

(3)計(jì)算應(yīng)納稅所得額:

(4)計(jì)算應(yīng)交所得稅:

(5)分析上述應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些屬于永久性差異。

下列各項(xiàng)中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是

• A、自用廠(chǎng)房
• B、已出租的房屋建筑物
• C、已出租的土地使用權(quán)
• D、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

丁公司2013年有關(guān)資料如下:

(1) 1月1日固定資產(chǎn)賬面凈值600萬(wàn)元;

(2) 3月8日購(gòu)入大型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值

稅額170萬(wàn)元，發(fā)生安裝費(fèi)20萬(wàn)元; 4月18日該設(shè)備安裝完畢投入使用:

(3)該設(shè)備使用年限為5年，假定不考慮凈殘值:

(4) 12月31日，固定資產(chǎn)賬面凈值1 400萬(wàn)元;

(5) 2012年度營(yíng)業(yè)收入為750萬(wàn)元，2013年度營(yíng)業(yè)收入為800萬(wàn)元; 2012年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.25次。

要求:

(1)計(jì)算4月18日該設(shè)備的入賬價(jià)值:

(2)采用平均年限法計(jì)算新增設(shè)備的月折舊額:

(3)計(jì)算2013年固定資產(chǎn)平均凈值:

(4)計(jì)算2013年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:

(5)分析說(shuō)明該公司購(gòu)入該設(shè)備對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響。