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    第十一章 練習題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    暫時性差異

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    簡述利潤分配的一般程序。

    在下列情況中，將產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（）

    • A、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎
    • B、資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
    • C、負債的賬面價值大于其計稅基礎
    • D、負債的賬面價值小于其計稅基礎
    • E、資產(chǎn)的賬面價值等于其計稅基礎

    新華公司為一工業(yè)設備制造廠商，是增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率。2013年1月份發(fā)生以下業(yè)務：16日，新華公司向海泰公司出售一套設備，成本為500000元（不含增值稅），增值稅專用發(fā)票上注明售價600000元，以托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。當辦妥托收手續(xù)后，得知海泰公司的資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難，難以及時支付貨款。要求：根據(jù)上述業(yè)務編制新華公司相關會計分錄。

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