福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 武漢公司為增值稅一般納稅企業(yè) ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售價(jià)格中均不含增值稅稅額,按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。公司2018年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為6萬(wàn)元,實(shí)際成本為4.4萬(wàn)元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,款項(xiàng)已收到存入銀行。(2)與B公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議, B公司按代銷商品協(xié)議價(jià)的6%收取手續(xù)費(fèi),并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)為5萬(wàn)元,實(shí)際成本為3.6萬(wàn)元,商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來(lái)的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。(3)與C公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。 該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月,合同總價(jià)款為3萬(wàn)元,分兩次收取,安裝總成本無(wú)法合理估計(jì)。本月末收到第一筆價(jià)款1萬(wàn)元 ,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末,已實(shí)際發(fā)生安裝成本1.2元。(4)公司銷售-批零配件。 該批零配件銷售價(jià)格為100萬(wàn)元,實(shí)際成本為80萬(wàn)元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司己開出承兌的商業(yè)匯票。(5)與H公司簽訂-項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末,該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗(yàn)收合格,同時(shí)收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬(wàn)元(含17%增值稅)。為完成該項(xiàng)維修服務(wù),發(fā)生相關(guān)費(fèi)用10.4萬(wàn)元。假定該公司適用的所得稅稅率為25% ,本期無(wú)任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。除_上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,武漢公司9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下:投資收益:貸方余額1.53萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入:貸方余額20萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出:借方余額40萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加:借方余額10萬(wàn)元;管理費(fèi)用:借方余額5萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用:借方余額1萬(wàn)元。要求:根據(jù)武漢公司9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算該公司9月的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本(列出算式) ,并根據(jù)上述資料編制201 8年9月利潤(rùn)表。(在答題紙上列表作答)(答案中的金額單位全部用“萬(wàn)元"示,小數(shù)點(diǎn)保留兩位小數(shù),四舍五入。)