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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí),不符合責(zé)權(quán)對(duì)等原則的是（ ）

    2020年08月會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

    卷面總分：分     試卷年份：2020    是否有答案：有   

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    在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí),不符合責(zé)權(quán)對(duì)等原則的是（ ）

    • A、因人設(shè)崗
    • B、按崗設(shè)人
    • C、人員精干
    • D、各司其職
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    某企業(yè)會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，出納兼任總經(jīng)理秘書(shū)，所有發(fā)生管理費(fèi)用的事項(xiàng)均由出納辦理，并由總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。出納為了減少跑銀行的麻煩，取得現(xiàn)金收入后通常直接保存在保險(xiǎn)柜,以備需要使用現(xiàn)金時(shí)提取。有時(shí)候考慮現(xiàn)金放在保險(xiǎn)柜暫時(shí)閑置，也出借給親友應(yīng)急，月末與會(huì)計(jì)對(duì)賬時(shí)收回?？紤]到該出納已經(jīng)任職6年，從來(lái)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)委以重任,將空白支票、銀行預(yù)留印鑒均交由出納保管。

    要求:指出該企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。

    會(huì)計(jì)制度

    某企業(yè)存貨消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多，存貨內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)如下:

    (1)采購(gòu)部根據(jù)使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外)。

    (2)由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。

    (3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

    (4)由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納付款。

    (5)存貨由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。

    (6)各使用部門(mén)有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份使用部門(mén)留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。倉(cāng)庫(kù)月底向財(cái)務(wù)部報(bào)送領(lǐng)用物品資料。要求:指出該企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,并提出管理建議。

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