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    福建自考網> 試題題庫列表頁> 甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:(1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。(2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。(3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。要求:(1）計算應交所得稅;(2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;(3）計算所得稅費用;(4）編制與所得稅相關的會計分錄。

    2022年4月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:

    (1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。

    (3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。

    要求:(1）計算應交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;

    (3）計算所得稅費用;

    (4）編制與所得稅相關的會計分錄。


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    甲公司為上海一家中藥制品生產和銷售的中資企業(yè)，該公司10%的原材料從越南進口，以美元計價和結算；10%的藥品出口到南非，以英鎊計價和結算；10%的藥品出口到剛果，以歐元計價和結算。假定不考慮其他因素，甲公司應選擇的記賬本位幣是


    • A、英鎊


    • B、歐元


    • C、美元


    • D、人民幣


    甲公司以人民幣為記賬本位幣，2021年9月9日以賒銷方式向Q公司銷售一批價值為10 000美元的商品，不考慮相關稅費，當日即期匯率為1美元=6.41元人民幣，雙方約定于2022年1月15日結算貸款。2021年12月31日的即期匯率為1美元=6.38元人民幣，2022年1月15日的即期匯率為1美元=6.39元人民幣。

    要求：按照兩項交易觀的當期確認法，編制甲公司交易發(fā)生日、資產負債日和交易結算日的相關會計分錄。


    按照我國會計準則的要求對外幣財務報表進行折算時，下列項目中應按資產負債表白即期匯率折算的是


    • A、管理費用


    • B、應收賬款


    • C、營業(yè)成本


    • D、資本公積


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