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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負(fù)債余額為100 000元，當(dāng)年應(yīng)交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如下表所示，除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異計(jì)算表 單位：元 要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型；     (2) 計(jì)算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的增減額；     (3)計(jì)算2017年所得稅費(fèi)用并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

    2018年10月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（00159）

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負(fù)債余額為100 000元，當(dāng)年應(yīng)交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如下表所示，除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異計(jì)算表 單位：元

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     要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型；

         (2) 計(jì)算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的增減額；

         (3)計(jì)算2017年所得稅費(fèi)用并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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    在認(rèn)定關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，下列屬于上市公司關(guān)鍵管理人員的是

    • A、營(yíng)銷總監(jiān)

    • B、工會(huì)主席 

    • C、財(cái)務(wù)總監(jiān)

    • D、監(jiān)事會(huì)主席

    將以前年度內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)予以抵銷時(shí)，在貸記“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的同時(shí)，借記的項(xiàng)目是

    • A、“營(yíng)業(yè)收入”

    • B、“投資收益”

    • C、“其他業(yè)務(wù)收入”  

    • D、“未分配利潤(rùn)——年初”

    簡(jiǎn)述外幣交易會(huì)計(jì)中資產(chǎn)負(fù)債表日外幣非貨幣性項(xiàng)目匯兌差額的處理原則。

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