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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 資料:在注冊會計師協(xié)會組織對會計事務(wù)所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達(dá)公司2017年財務(wù)報表審計工作底稿存在如下問題(1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。(2)庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。(3)應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計說明或補(bǔ)充審計證據(jù)。(4)“無形資產(chǎn)審定表"中確認(rèn)的“無形資產(chǎn)-一藥品批號” 320萬元， 但在無形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達(dá)公司的母公司--榮華公司所有。(5)在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項目負(fù)責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施，但項目負(fù)責(zé)人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負(fù)責(zé)人的復(fù)核。要求:1.回答項目負(fù)責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核的基本要求:2.結(jié)合本案例，分別指出該審計工作底稿在編制與復(fù)核中存在的問題。

    2018年4月審計學(xué)

    卷面總分：120分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    資料:在注冊會計師協(xié)會組織對會計事務(wù)所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達(dá)公司2017年財務(wù)報表審計工作底稿存在如下問題

    (1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。

    (2)庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。

    (3)應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計說明或補(bǔ)充審計證據(jù)。

    (4)“無形資產(chǎn)審定表"中確認(rèn)的“無形資產(chǎn)-一藥品批號” 320萬元， 但在無形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達(dá)公司的母公司--榮華公司所有。

    (5)在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項目負(fù)責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施，但項目負(fù)責(zé)人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負(fù)責(zé)人的復(fù)核。

    要求:1.回答項目負(fù)責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核的基本要求:

    2.結(jié)合本案例，分別指出該審計工作底稿在編制與復(fù)核中存在的問題。


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    下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性說法，錯誤的有

    • A、書面證據(jù)比實物證據(jù)可靠
    • B、內(nèi)部證據(jù)均不能認(rèn)為是可靠的證據(jù)
    • C、注冊會計師自行獲得的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)可靠
    • D、不同來源的證據(jù)不能互相印證則不可靠
    • E、內(nèi)部控制良好情況下審計證據(jù)比較可靠

    為了使應(yīng)付賬款的審計程序更為有效，注冊會計師最好

    • A、將應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序與存貨的實地監(jiān)盤結(jié)合起來
    • B、將應(yīng)付賬款的函證與應(yīng)收賬款的函證結(jié)合起來
    • C、核對購貨發(fā)票與供應(yīng)商對賬單
    • D、核對購貨發(fā)票與原材料收發(fā)匯總表

    注冊會計師在對各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)考慮的因素有

    • A、會計準(zhǔn)則、法律法規(guī)是否影響財務(wù)報表使用者對特定項目計量和披露的預(yù)期
    • B、與被審計單位所處行業(yè)及其環(huán)境相關(guān)的關(guān)鍵性披露
    • C、財務(wù)報表使用者是否特別關(guān)注財務(wù)報表中單獨(dú)披露的特定業(yè)務(wù)分部的財務(wù)業(yè)績
    • D、財務(wù)報表項目的固有不確定
    • E、財務(wù)報表項目的錯報原因

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