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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 格林公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）。（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料單及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。（8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。（9）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財(cái)務(wù)部報(bào)來(lái)的材料耗用數(shù)常常與實(shí)際耗用的有較大出入，原因不明。要求：根據(jù)上述情況，（1）指出該公司材料內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；（2）向公司管理當(dāng)局提出改進(jìn)內(nèi)部控制的管理建議。

    第九章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    格林公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）。（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料單及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。（8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。（9）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財(cái)務(wù)部報(bào)來(lái)的材料耗用數(shù)常常與實(shí)際耗用的有較大出入，原因不明。要求：根據(jù)上述情況，（1）指出該公司材料內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；（2）向公司管理當(dāng)局提出改進(jìn)內(nèi)部控制的管理建議。

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    注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)某公司時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司從外地購(gòu)入原材料一批，已取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的材料重量為5000千克，價(jià)款為20000元，增值稅稅額為3400元，此外，采購(gòu)這批材料發(fā)生了運(yùn)雜費(fèi)2000元。財(cái)會(huì)部門根據(jù)相關(guān)的原始憑證將價(jià)稅款合計(jì)記入“材料采購(gòu)”賬戶，將運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。材料入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)入庫(kù)驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺50千克，經(jīng)查明是運(yùn)輸中的合理?yè)p耗。要求：上述資料反映了被審計(jì)單位在材料采購(gòu)中存在哪些問(wèn)題？對(duì)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)處理編制調(diào)整分錄。

    下列關(guān)于存貨監(jiān)盤程序的敘述，正確的有（）

    • A、存貨監(jiān)盤程序包括控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序兩種方式
    • B、存貨監(jiān)盤過(guò)程中可以運(yùn)用觀察與檢查程序
    • C、在存貨監(jiān)盤過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取存貨出入庫(kù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止信息
    • D、存貨監(jiān)盤程序可以查證存貨的存在、完整性和權(quán)利與義務(wù)的認(rèn)定
    • E、如果由于不可預(yù)見(jiàn)的因素導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序

    下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是（）

    • A、生產(chǎn)過(guò)程中的存貨的內(nèi)部控制
    • B、工薪的內(nèi)部控制
    • C、對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制
    • D、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

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